摘要：本文将详细解析深圳住房贷款扣除政策，从四个方面进行阐述，包括政策背景、申请条件、扣除范围以及税前扣除与税后补贴的区别等。在阐述的过程中，将提供详实的证据和数据支持，帮助读者更好地了解该政策。

一、政策背景

自2015年起，深圳市政府开始推出住房贷款利息扣除政策，该政策主要针对在深圳购房或购房后仍有住房贷款的居民。政策将符合条件的住房贷款利息纳入扣除范围，起始时间为2014年9月1日。该政策的出台，旨在帮助缓解深圳市房价高企的问题，同时也方便更多的消费者购房。

根据深圳市税务局发布的数据，自推出政策以来，次数累计一直呈现上涨趋势，截至2019年，全市累计扣除金额接近千亿元（人民币）。随着住房贷款利息扣除政策的进一步完善，更多的购房者开始享受到政策带来的实惠和便利。

二、申请条件

深圳市住房贷款利息扣除政策的申请条件主要包括以下三个方面：

1、住房贷款：申请人需购买房产并有住房贷款，且住房贷款需为商业性贷款。公积金贷款和组合贷款，只有商业贷款部分才能享受利息扣除。

2、房产：购房时间在2014年9月1日之后，且房屋所在区域为深圳市范围内。

3、纳税人身份：申请人需在深圳市范围内缴纳个人所得税、房产税或车船税（车辆购置税）。

在申请时需要提交相关证件和申请表格，符合申请条件的申请人可以享受最高3万元人民币的税前扣除。

三、扣除范围

深圳市住房贷款利息扣除政策的扣除范围主要包括以下两个方面：

1、扣除期限：扣除期限共12个月，即每年的1月1日至12月31日。

2、扣除金额：符合条件的住房贷款利息在纳税人名下，可最高累计扣除3万元人民币。同时，每个月扣除金额不得超过1万元人民币。

需要注意的是，纳税人需提供住房贷款信息、利息支出凭证以及纳税情况等相关证明材料，以便核实扣除情况。

四、税前扣除与税后补贴的区别

深圳市住房贷款利息扣除政策的实施方式有两种，即“税前扣除”和“税后补贴”。其中，前者是在计算应纳税所得额时先扣除利息支出后得到减税额，后者则是在计算完应纳税所得额后，由政府直接向符合条件的居民发放与利息支出相对应的一定款项。

比如，对于月工资收入10000元、有3000元的住房贷款利息支出的单身纳税人，假如采用“税前扣除”计算方式，其纳税前可扣除的金额为12000元的利息费用。因此，实际纳税金额为(10000-5000)x20%=1000元。若采用“税后补贴”方式，其可获得的补贴数额则为3000元乘以税率20%的差值（即3000-1000）等于400元。

五、总结：

深圳市住房贷款利息扣除政策的出台为购房者带来了实际的财务支持和优惠，同时推动了深圳房地产市场的发展。而政策中所包括的严格申请条件和扣除范围，则保证了政策贴合市场实际需求的同时，也为政府税收监管提供了便利。相信，随着政策的完善和执行效果的进一步优化，该政策将会为广大购房者带来更多的实际裨益。

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